Veel ondernemers denken dat een ‘Motor van de Zaak’ werkt zoals een auto van de zaak. Dat klopt niet. Want zakelijk motorrijden is véél voordeliger! Voor een motor of motorscooter geldt geen vaste bijtelling en volgend jaar komt er ook geen pseudo eindheffing. Je betaalt alleen belasting over wat je er werkelijk privé mee rijdt. Dat maakt een motorfiets fiscaal vaak heel aantrekkelijk, maar je moet wel de administratie op orde hebben.

Hoe werkt de “bijtelling”?

De bijtelling bepaal je grotendeels zelf. Je vermenigvuldigt je privékilometers met de aantoonbare kostprijs per kilometer. Die kostprijs bestaat uit alle jaarkosten (afschrijving, verzekering, brandstof, onderhoud en motorrijtuigenbelasting) gedeeld door het totale aantal kilometers. Je mag ook uitgaan van wat het zou kosten om de motor te huren. Het standaardbedrag van € 0,23 per kilometer kan je hiervoor niet gebruiken. Rijd je helemaal niet privé, dan is er geen bijtelling, maar dat wordt door de belastingdienst net zo gecontroleerd als bij auto’s. Met je zakelijke motor naar de TT gaan is dus niet verstandig…

CHECKLIST MOTOR VAN DE ZAAK

☐  Bepaal de ondernemingsvorm. In een BV mag de motor altijd op de zaak. Als directeur-grootaandeelhouder ben je fiscaal werknemer, dus de bijtelling loopt via de loonheffing. Zonder BV (eenmanszaak, VOF, ZZP) hangt het af van hoeveel je zakelijk rijdt: minder dan 10% zakelijk betekent dat de motor privé moet blijven; tussen 10% en 90% mag je zelf kiezen; bij 90% of meer moet de motor op de zaak.

☐  Kies vóóraf: zakelijk of privé. Die keuze maak je in het jaar van aanschaf en kun je later meestal niet meer terugdraaien. Vuistregel: bij veel privékilometers is meestal gunstiger de motor privé te rijden; bij hoge kosten en weinig privékilometers is ‘op de zaak’ meestal gunstiger. Let op dat het voor ZZP-ers vaak niet zomaar mogelijk is om na verloop van tijd de motor van zakelijk naar privé over te zetten.

☐  Houd een rittenregistratie bij. Noteer per rit de datum, de kilometerstanden, het vertrek- en aankomstadres, of het zakelijk of privé was, en de route als je afwijkt van je gewone route. Een app mag ook, dat werkt heel makkelijk. Bewaar ook bonnen en je agenda als onderbouwing.

☐  Regel de BTW goed. Laat facturen altijd op naam van je bedrijf zetten; bij bedragen tot € 100 volstaat betalen met de pinpas van de zaak. Aan het eind van het jaar corrigeer je de btw voor privégebruik. Let op: woon-werkverkeer telt voor de BTW wél als privé. Koop je een (tweedehands) margemotor, dan kan je de BTW van de aankoop dus niet aftrekken en is het voor de BTW vaak slimmer om de motor privé te houden.

☐  Denk aan de BPM in de aanschafprijs. Over de BPM bij aanschaf van een nieuwe motor wordt geen BTW geheven, daarom is het BTW-bedrag op de factuur altijd fors lager dan ‘gewoon’ 21% van de aankoopprijs. Controleer vooraf of je eigen berekening wel klopt.

☐  Weinig motorrijtuigenbelasting. De wegenbelasting voor motoren is maar € 124,80 per jaar (€ 31,20 per kwartaal), ook voor elektrische motoren. Motoren van 40 jaar of ouder zijn vrijgesteld.

☐  Claim investeringsaftrek. De KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA) is 28% bij een totaal aan investeringen tussen € 2.900 en € 71.683 in een jaar. Verkoop je de motor binnen 5 jaar, dan betaal je wel een deel terug. Ben je starter, bekijk dan ook de willekeurige afschrijving en -startersaftrek.

☐  Kies bewust tussen kopen en leasen. Bij financial lease ben je fiscaal eigenaar, dus je mag afschrijven en KIA claimen. Bij operational lease zijn de leasetermijnen aftrekbaar, maar heb je geen afschrijving en geen KIA.

☐  Werknemer met een eigen motor? Je werkgever mag net als bij auto’s maximaal € 0,23 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden, woon-werkverkeer inbegrepen.

Meer weten

Bovenstaande is een zéér korte samenvatting van het e-book “Motor, scooter & Fiscus 2026” van automotive belastingspecialist Heleen Elbert. Het hele e-book is helemaal gratis te downloaden op deze website van importeursvereniging RAI: https://deslimmemotorrijder.nl/zakelijk-motorrijden/een-motor-van-de-zaak/